§ 17. Финансовая система общества

Обществоведение · 10 класс

Финансы обеспечивают образование и использование денежных фондов. Через бюджеты и налоги государство собирает средства и направляет их на управление, безопасность, экономику и социальную сферу.

Дефицит государственного бюджета всегда приводит к снижению уровня жизни?

Краткий конспект

Основные пункты параграфа

Понятие финансов и бюджета, устройство государственного бюджета, виды налогов и их роль в финансировании государственных расходов.

Понятие финансовой системы

Создание денежных фондов и их использование домохозяйствами, предприятиями и государством.

1.1

Финансы

Финансы — совокупность экономических отношений, связанных с созданием и использованием денежных средств. Финансировать означает обеспечивать деньгами определённую деятельность.

1.2

Уровни финансов

Различают семейные финансы (например, оплата занятий ребёнка в спортивной секции), финансы предприятий (работа молочного завода) и государственные финансы (издание школьных учебников). Каждый уровень имеет собственные источники доходов и направления расходов.

1.3

Движение финансовых средств

Домохозяйства
зарплата, пенсии, пособия, расходы ⇄ Предприятия
выручка, кредиты, сырьё, оплата труда ⇄ Государство
налоги, пошлины, бюджетные расходы

1.4

Финансовая система

Финансовая система определяется как система сбора и распределения государственной властью денежных средств.

1.5

Бюджет

Бюджет — сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов в течение определённого периода.

1.6

Данные о доходах и расходах домохозяйств

64,2 %оплата труда в структуре денежных доходов населения в 2019 г.

23,3 %трансферты населению в структуре доходов в 2019 г.

74,9 %потребительские расходы домашних хозяйств в 2019 г.

11,5 %вклады и сбережения в структуре расходов домашних хозяйств.

Вывод по данным Белстата: основным источником доходов населения была оплата труда, а основной статьёй расходов — потребительские расходы.

Вывод по пункту 1: финансовая система соединяет денежные потоки домохозяйств, предприятий и государства и позволяет планировать доходы и расходы.

Государственный бюджет

Главный финансовый план государства и соотношение его доходов и расходов.

2.1

Роль бюджета

Государственный бюджет создаёт централизованный фонд денежных ресурсов для содержания государственного аппарата, вооружённых сил, здравоохранения, образования, социальных выплат и регулирования экономики.

2.2

Определение

Государственный бюджет — основной финансовый план государства по доходам и расходам, обязательный для участников бюджетных отношений.

2.3

Состояния бюджета

Сбалансированный бюджетРасходы равны доходам.

Дефицитный бюджетРасходы превышают доходы; так бывает в большинстве случаев, а сбалансированный бюджет встречается нечасто.

Профицитный бюджетДоходы превышают расходы.

2.4

Доходы и расходы

Доходы
налоги, пошлины, сборы, доходы от собственности, займы → Государственный бюджет → Расходы
управление, безопасность, экономика, наука, культура, здравоохранение

2.5

Унитарное государство

Бюджетная система имеет два уровня: государственный и местные бюджеты. По Конституции Республики Беларусь (ст. 133) бюджетная система включает республиканский и местные бюджеты.

2.6

Федеративное государство

Между общегосударственным и местным уровнями существуют бюджеты штатов, земель, кантонов или других субъектов федерации.

2.7

Местные бюджеты

Это бюджеты областей, районов и городов. Их значение возрастает по мере усложнения регионального хозяйства, цифровизации и расширения функций местных органов власти.

Вывод по пункту 2: государственный бюджет концентрирует ресурсы для выполнения функций государства, а его дефицит или профицит показывает соотношение доходов и расходов.

Налоги, их виды и роль в экономике

Обязательные платежи как главный источник доходов государственного бюджета.

3.1

Понятие налогов

Налоги — обязательные безвозмездные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые государством для удовлетворения потребностей в финансовых ресурсах.

3.2

Роль налогов

Налоги перераспределяют национальный доход и формируют основу доходов государственных бюджетов, обеспечивая выполнение функций государства.

3.3

Налоговая система

В неё входят налоги, сборы и пошлины, обязательные отчисления во внебюджетные фонды, а также органы сбора и контроля за уплатой.

Статья 56 Конституции Республики Беларусь: граждане обязаны участвовать в финансировании государственных расходов путём уплаты налогов, пошлин и иных платежей.

3.4

Прямые и косвенные налоги

Прямые налогиВзимаются непосредственно с доходов и имущества: подоходный налог, налог на прибыль, недвижимость, землю, экологический налог.

Косвенные налогиВключаются в цену товара или услуги: НДС, акцизы, таможенные пошлины.

3.5

Подоходный налог

ПропорциональныйСтавка составляет одинаковый процент независимо от величины дохода.

ПрогрессивныйПроцентная ставка увеличивается по мере роста дохода.

Пример: суммы 65 р. с 500 р., 169 р. с 1300 р. и 260 р. с 2000 р. соответствуют пропорциональной ставке 13 %.

3.6

Налог на добавленную стоимость

НДС выплачивается из добавленной стоимости — разницы между рыночной ценой продукции и стоимостью использованных сырья и материалов.

3.7

Акциз

Специальная надбавка к цене отдельных товаров, например транспортных средств, топлива, спиртных напитков и табачных изделий.

3.8

Tax Free

Система возврата НДС иностранным гражданам за покупки при выезде из государства. Беларусь поддерживает её с 2013 г. Возврат распространяется на лиц, не проживающих постоянно в Беларуси и странах ЕАЭС, и производится с товаров, облагаемых НДС по ставке 20 % (на товары со ставкой 10 % не распространяется).

3.9

По сфере распространения

Налоги делятся на общегосударственные, поступающие в государственный бюджет, и местные, поступающие в местные бюджеты.

3.10

Значение общегосударственных налогов

Общегосударственные (республиканские) налоги — бо́льшая часть налога на прибыль и доходы, таможенные пошлины и др. — формируют государственный бюджет на 85–90 %.

Вывод по пункту 3: налоги обеспечивают финансирование государственных расходов и одновременно служат инструментом перераспределения доходов и регулирования экономики.

Словарь

Основные термины

Финансы

Экономические отношения, связанные с созданием и использованием денежных средств.

Финансирование

Обеспечение денежными средствами определённой деятельности.

Финансовая система

Система сбора и распределения государственной властью денежных средств.

Бюджет

План сбора доходов и использования средств на покрытие расходов за определённый период.

Государственный бюджет

Основной финансовый план государства по доходам и расходам.

Сбалансированный бюджет

Бюджет, в котором доходы равны расходам.

Дефицит бюджета

Превышение государственных расходов над доходами.

Профицит бюджета

Превышение доходов бюджета над расходами.

Местный бюджет

Бюджет области, района, города или другой административной территории.

Налог

Обязательный безвозмездный платёж граждан и организаций в пользу государства.

Налоговая система

Налоги, сборы (пошлины), обязательные отчисления во внебюджетные фонды, а также органы сбора налогов и надзора за их уплатой.

Сбор и пошлина

Обязательные платежи за совершение государственными органами юридически значимых действий.

Прямой налог

Налог, непосредственно взимаемый с дохода или имущества плательщика.

Косвенный налог

Налог, включаемый в цену товара или услуги.

Подоходный налог

Прямой налог с доходов физических лиц.

Пропорциональный налог

Налог с одинаковой процентной ставкой при любой величине дохода.

Прогрессивный налог

Налог, ставка которого повышается с ростом дохода.

НДС

Косвенный налог на добавленную стоимость, включаемый в цену товаров и услуг.

Акциз

Косвенный налог в форме надбавки к цене отдельных товаров.

Tax Free

Система возврата НДС иностранным гражданам за покупки при выезде из страны.

Дивиденд

Доход владельца акций.

Ориентиры

Даты и личности

Даты и периоды

Глубокая древностьНалоги существовали в форме дани и податей.

II в.В Римской империи был введён первый денежный поголовный налог на граждан.

2013 г.Беларусь начала поддерживать систему возврата НДС Tax Free.

2016–2019 гг.Оплата труда составляла 62–64 % денежных доходов населения Беларуси, трансферты населению — 23–24 % (данные Белстата).

Личности

Исторические личности в этой теме не упоминаются. Тема посвящена финансовой системе, государственному бюджету и налогообложению.

Главное

Основные выводы

Финансы возникают в процессе создания, распределения и использования денежных средств.

Бюджет позволяет планировать доходы и расходы домохозяйства, предприятия или государства.

Государственный бюджет финансирует управление, безопасность, экономику и социальную сферу.

Бюджет может быть сбалансированным, дефицитным или профицитным.

Основу доходов государственных бюджетов составляют налоги.

Прямые налоги взимаются с доходов и имущества, а косвенные включаются в цену товаров и услуг.

Налоговая система включает не только налоги, но и сборы, пошлины, внебюджетные фонды и контролирующие органы.

Материалы к уроку

Откройте дополнительные материалы

Презентация и ментальная карта откроются в новой вкладке.

Презентация к параграфу Ментальная карта

Самопроверка

Тест: 10 вопросов

Нажмите, чтобы развернуть все вопросы сразу.

1Что такое финансы?

Система сбора и распределения государственной властью денежных средств Совокупность экономических отношений, связанных с созданием и использованием денежных средств Сводный план сбора доходов и их использования на покрытие расходов Обеспечение деньгами той или иной деятельности

Финансы — экономические отношения по созданию и использованию денежных средств. Остальные варианты — определения финансовой системы, бюджета и финансирования.

2Что такое бюджет?

Совокупность налогов, сборов и пошлин Превышение доходов над расходами Обеспечение деньгами определённой деятельности Сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов на определённый период

Бюджет (от англ. budget — сумка, кошелёк) объединяет доходы и расходы на определённый период; он есть у семьи, предприятия и государства.

3Как называется бюджет, в котором расходы превышают доходы?

Дефицитный Профицитный Сбалансированный Местный

Дефицитный бюджет — расходы больше доходов (так бывает в большинстве случаев); профицитный — доходы больше расходов; сбалансированный — они равны.

4Какой бюджет называют сбалансированным?

Бюджет, в котором доходы превышают расходы Бюджет, в котором расходы превышают доходы Бюджет, в котором расходы равны доходам Бюджет области, района или города

Государство стремится, чтобы расходы не превышали доходы; при их равенстве бюджет сбалансированный. Бюджет области, района или города — местный.

5Из каких бюджетов состоит бюджетная система Республики Беларусь?

Федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные Государственный бюджет и бюджеты домохозяйств Республиканский и местные бюджеты Бюджеты земель и кантонов

Беларусь — унитарное государство, бюджетная система двухуровневая: по Конституции (ст. 133) она включает республиканский и местные бюджеты. Промежуточные звенья (бюджеты штатов, земель, кантонов) есть в федеративных государствах.

6Что такое налоги?

Обязательные безвозмездные платежи граждан и юридических лиц, взыскиваемые государством Добровольные взносы граждан во внебюджетные фонды Плата за пользование банковским кредитом Доходы владельцев акций

Налоги — обязательные безвозмездные платежи, которые государство собирает регулярно, опираясь на право принуждения; они составляют основу доходов бюджета.

7Какой налог является косвенным?

Подоходный налог Налог на прибыль Налог на недвижимость Налог на добавленную стоимость

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Подоходный налог, налог на прибыль и на недвижимость — прямые: взимаются непосредственно с доходов и имущества.

8С зарплаты 500 р. гражданин платит 65 р. подоходного налога, с 1300 р. — 169 р., с 2000 р. — 260 р. Какой это подоходный налог?

Прогрессивный Пропорциональный Косвенный Местный

Во всех случаях налог составляет 13 % дохода: ставка не зависит от суммы дохода, значит, налог пропорциональный. При прогрессивном налоге ставка растёт с ростом дохода.

9Что такое акциз?

Доход владельца акций Пошлина за замену паспорта Возврат НДС иностранным гражданам Налог на потребление определённых товаров (топливо, спиртные напитки, табачные изделия), включаемый в их цену

Акциз — косвенный налог в виде специальной надбавки к цене определённых товаров, которую оплачивает покупатель. Доход владельца акций — дивиденд, возврат НДС иностранцам — Tax Free.

10Что закрепляет статья 56 Конституции Республики Беларусь?

Обязанность государства гарантировать возврат вкладов Исключительное право Национального банка на эмиссию денег Обязанность граждан участвовать в финансировании государственных расходов путём уплаты налогов, пошлин и иных платежей Состав бюджетной системы Республики Беларусь

Статья 56 устанавливает обязанность граждан платить государственные налоги, пошлины и иные платежи. Гарантии вкладов — ст. 44, право эмиссии Национального банка — ст. 136, состав бюджетной системы — ст. 133.

0 из 10 баллов

Выберите ответы и нажмите «Проверить».